一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。

三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。

四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定享受減半征稅政策：

五、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度靠前季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。

《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）靠前百零七條

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅稅款，按日加收利息。

(一)計(jì)息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳(預(yù)繳)稅款入庫(kù)之日止。

(二)利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率(以下簡(jiǎn)稱“基準(zhǔn)利率”)加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利息率。

(三)企業(yè)按照本辦法規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的，或者企業(yè)符合本辦法》第十五條

的規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按基準(zhǔn)利率計(jì)算加收利息。

企業(yè)按照本辦法》第十五條

第(一)項(xiàng)的規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，其實(shí)際關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到必須準(zhǔn)備同期資料的標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)補(bǔ)征稅款加收利息，適用本條

第(二)項(xiàng)規(guī)定。

(四)按照本條

規(guī)定加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有哪些

（一）向股東或***者所分配的股息和紅利等權(quán)益性***收益；

（二）根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定需要繳納的稅款；

（三）由于稅收義務(wù)逾期未履行而產(chǎn)生的滯納金；

（四）按照法律程序所遭受的罰金以及罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失；

（五）除企業(yè)所得稅法第九條所規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出之外的其他捐贈(zèng)支出；

依據(jù)企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)在其年度盈利總額中可以提取不超過(guò)12%的比例用于公益性捐贈(zèng)支出，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；

（六）贊助支出；

（七）尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門確認(rèn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出；

（八）與獲取收入活動(dòng)無(wú)直接關(guān)聯(lián)性的其他支出。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向***者支付的股息、紅利等權(quán)益性***收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。