1、根據各項費用計算:企業(yè)所得稅=企業(yè)應繳所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
2、根據利潤總額計算:企業(yè)所得稅=(利潤總額+不可免稅額-可免稅費)*稅率。
納稅人需要有一個結算賬戶、獨立的會計報表賬目以及盈虧的單獨計算。企業(yè)所得稅所針對的對象為居民企業(yè)和非居民企業(yè),其計稅依據為應納稅所得額。企業(yè)所得稅有諸多優(yōu)點,比如,能促進企業(yè)***、能體現(xiàn)國內外企業(yè)競爭的真實性、能***企業(yè)轉型創(chuàng)新、是推動我國“引進來”和“走出去”的重要動力、促使外資的引進發(fā)生質變。稅前扣除原則包括:稅法優(yōu)先原則、稅法協(xié)調原則、稅法空白原則。稅法優(yōu)先原則是指公司會計財務部遇到所得稅計算等分歧時,應該以稅法明文規(guī)定為處理依據;稅法協(xié)調原則指根據企業(yè)相關稅費處理制度處理企業(yè)所得稅,并且沒有超出《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定的,可以按照企業(yè)制度處理;稅法空白原則是指稅法沒有規(guī)定的企業(yè)所得稅按財務、會計規(guī)定計算。