1、一般納稅人：一般納稅人在進行增值稅預(yù)交時，是不用計提的，僅需依照實際繳交的稅款來記錄會計分錄，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已繳納稅金），貸銀行存款；

2、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人進行增值稅預(yù)繳款時，無須計提，會計分錄直接借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”類目，貸銀行存款。

需要預(yù)交增值稅的情況

1、跨地區(qū)（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)：一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨地區(qū)（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)；

2、供應(yīng)建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款：經(jīng)營者提供建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款，需要在接收到預(yù)收賬款時預(yù)繳稅款；

3、不動產(chǎn)權(quán)經(jīng)營租賃：經(jīng)營者租賃的不動產(chǎn)與經(jīng)營者所在區(qū)域不同。（經(jīng)營機構(gòu)所在區(qū)域并不在相同縣、市、區(qū)）；

4、出讓不動產(chǎn)權(quán)：個體戶出讓其購入的住宅，依照規(guī)定需全額交納增值稅的，以獲得住宅的全部合同款和價外費用記為獲利額。依照相關(guān)要求，需要差額交納增值稅的，以獲得住宅的全部合同款和價外費用扣減購入住宅合同款后的賬戶余額為獲利額，依照5%的增值稅率測算應(yīng)納稅額。