年收入12萬元以上個人所得稅自行申報指南

根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上一年度年收入在12萬元以上的個人，必須向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報個人所得稅。地方稅務(wù)機關(guān)提醒相關(guān)納稅人及時完成個人所得稅自行申報。

1、“年收入12萬元以上”是什么意思？

年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度內(nèi)取得下列所得總額達到12萬元的，具體為：

（一）工資薪金所得：指不扣除費用（每月3500元）和附加扣除費用（每月1300元）的收入數(shù)額。

上述扣除是指工資薪金個人所得稅計算過程中的扣除標準。常說的“月收入3500元以上才需繳納個人所得稅”，其實指的就是這個。附加扣除主要適用于外籍個人、華僑和港澳臺同胞，以及在中國境內(nèi)有住所并在境外工作、受雇取得工資薪金的個人。實踐中最常見的情況是，中國員工在計算個人所得稅時扣3500元，而外籍員工扣4800元（3500+1300=4800）。

（二）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得：按年度應納稅所得額計算。

（三）企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得：按各納稅年度收入總額計算。

（四）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得：均指未扣除法定費用的所得額（每次800元或每次所得的20%）。

（五）財產(chǎn)租賃收入：指未扣除法定費用（每次800元或每次收入的20%）和修理費的收入額。

(6)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按應納稅所得額計算，即按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入扣除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及相關(guān)合理費用后的余額計算。財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

（七）利息、股息、紅利收入、臨時收入和其他收入：按收入全額計算。

上述“所得”的統(tǒng)計口徑，是指納稅人自當年1月1日至12月31日實際取得的所得，不論取得時間。等待。以前年度墊付年度和以后年度補發(fā)年度的收入，不計入當年收入。

2.年收入可以扣除哪些收入？

可不計入年收入的收入主要包括：

(一)省級人民***、國務(wù)院部委、中國人民***以上單位頒發(fā)的科學、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎勵，以及作為外國組織和國際組織；

（二）國家發(fā)行的國債、金融債券的利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救助金；

（五）保險賠償；

（六）軍人轉(zhuǎn)業(yè)復員費；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定向干部職工發(fā)放的安家費、遣散費、退休工資、退休工資、退休生活費；

（八）外國駐我國使領(lǐng)館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員按照我國有關(guān)法律規(guī)定應當免稅的所得；

（九）中國***簽訂的國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得；

（十）在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年不滿五年，所得來源于中國境外并在中國境外支付的個人（經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準）。

(十一)單位為個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金(簡稱“三險一金”)，按照國家規(guī)定由個人繳納。

例1：某納稅人2012年工資收入16萬元，稿酬收入8000元，臨時收入12000元。個人按規(guī)定繳納“三險一金”1.5萬元申報個稅需要補交怎么辦，單位按規(guī)定為個人繳納“三險一金”。保險一基金為3萬元的，納稅人應申報年收入16.5萬元。具體計算過程為：工資收入16萬元-個人按規(guī)定繳納的“三險一金”15000元+稿酬收入8000元+意外收入12000元。單位為個人繳納的“三險一金”3萬元（不計入個人工資收入）無需計入年收入，繳納的“三險一金”1.5萬元個人按照規(guī)定可以扣除工資收入。

例2：趙女士，某科研院所研究員。2012年，她獲得工資薪金14萬元，提供勞務(wù)的勞務(wù)費2萬元，獲得省***科技進步獎5000元，購買國債利息收入5000元。個人按規(guī)定繳納“三險一金”13000元，單位按規(guī)定為個人“三險一金”繳納26000元。趙女士2012年度總收入應該申報多少？

分析：趙女士2012年應申報的年收入為14.7萬元。具體計算過程為：工資收入14萬元+勞務(wù)費收入2萬元-個人已按規(guī)定繳納“三險一金”1.3萬元。國債利息收入5000元，省***科技進步獎5000元，免征個人所得稅，無需計入年收入，單位繳納的“三險一金”個人為26000元（不計入個人工資收入）。需計入年收入，個人按規(guī)定繳納的“三險一金”13000元可不計入工資收入。

3、我已經(jīng)如實按時繳納了個人所得稅，為什么還要在第二年年初重新申報？還有其他稅要收嗎？

這是部分納稅人對年收入12萬元以上個人所得稅自行申報的誤區(qū)。自行申報12萬元≠再次繳納個人所得稅。年初申報義務(wù)，本質(zhì)上可以看作是納稅人就上一年度的收入向稅務(wù)機關(guān)作出的“申報”，告知稅務(wù)機關(guān)我已經(jīng)取得了這些收入，并且已經(jīng)按照規(guī)定繳納了稅款。到規(guī)定。當然，這份申報也起到了補漏補缺的作用。少繳的稅款可以補繳，降低??納稅人的涉稅風險；多繳的稅款可以確認退稅、稅收抵免等，也避免了納稅人的損失。.

4、年收入12萬元以上可以在哪里**自我申報？

（一）在中國境內(nèi)有職務(wù)或者用人單位的，應當向職務(wù)或者用人單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

（2）如果中國有兩個或更多的雇主或雇主，他們應該選擇并定期向一位雇主所在的主管稅務(wù)機關(guān)報告。

（三）境內(nèi)無崗位就業(yè)單位，年收入項目包括個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，或企事業(yè)單位承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)經(jīng)營所得），A向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告。

（四）在中國境內(nèi)無職務(wù)、就業(yè)，年收入項目中無生產(chǎn)經(jīng)營所得的，應當向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。如果您在中國有戶籍申報個稅需要補交怎么辦，但戶籍所在地與中國經(jīng)常居住地不同，您應選擇其中之一并定期向主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國沒有戶籍的，應當向中國經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

主管稅務(wù)機關(guān)辦公地點請查看江蘇省地方稅務(wù)局網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅”項下的“辦稅時間”欄目。

例3：黃先生在A房地產(chǎn)公司工作。同時，他也在業(yè)余時間為其他單位提供一些勞務(wù)服務(wù)。他的年收入超過12萬。黃先生應向A房地產(chǎn)公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

5、如何到辦稅服務(wù)大廳**自行申報手續(xù)？

申報時需準備分項年收入、上繳稅金等資料及有效身份證件原件（如委托他人代為申報，須攜帶納稅人有效身份證件及身份證原件）委托人、委托協(xié)議書），按以下步驟申報：

（一）到辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取《自然人基本信息采集（維護）表》和《個人所得稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(2)填好表格后，交給辦稅辦工作人員；

（三）當?shù)囟悇?wù)機關(guān)蓋章的報關(guān)單收據(jù)；

（四）如需補繳稅款，補繳補繳稅款并取得完稅證明（詳見本指南第八條）。

個人有效身份證件主要包括中國公民居民身份證、華僑和外國人護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證、中國人民***軍人證件。

六、如何在線**自我申報手續(xù)？

如果您已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)收集了基本信息，且本次申報不涉及納稅或退稅，您可以按照以下步驟完成網(wǎng)上申報：

（1）登錄（），點擊“納稅申報”，進入自然人申報窗口；

（二）登錄自然人申報窗口，輸入納稅人身份證號（或登記號）和登錄密碼；

（三）維護并確認《自然人基本信息采集（維護）表》內(nèi)容正確；

（4）點擊“按年申報”，在線填寫《個人所得稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(5)提交報關(guān)單，完成報關(guān)。

注：納稅人未采集基本信息、基本信息發(fā)生變更、涉及納稅、退稅的，需到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)所**納稅申報。

7、自我申報時應提交哪些材料？

您需要如實填寫并提交《個人所得稅納稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》和個人有效身份證件復印件。

8、有稅款需要繳納怎么辦？

（一）現(xiàn)金繳稅：直接到辦稅服務(wù)大廳繳納現(xiàn)金，領(lǐng)取完稅憑證；

(2)POS刷卡：在辦稅大廳通過“刷卡轉(zhuǎn)賬”方式繳稅，取得完稅憑證；

（三）指定賬戶扣稅：通過指定賬戶網(wǎng)上申報扣稅后，可到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取完稅證明或網(wǎng)上打印扣減證明；

目前，除授權(quán)委托單位代為指定賬戶申報支持扣稅外，其他需要納稅的個人暫不支持指定賬戶扣稅功能。

9.可以委托他人**報關(guān)嗎？

您可以委托具有稅務(wù)代理資格的中介機構(gòu)或其他人代為**納稅申報。目前，納稅人授權(quán)工作單位，工作單位代納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可在線**。

10、有沒有輔助報關(guān)工具，讓報關(guān)工作更輕松？

我們開發(fā)了年收入12萬元以上的個人所得稅自行申報輔助軟件。歡迎點擊下載使用。本軟件可以根據(jù)您所在單位今年代扣代繳的個人所得稅數(shù)據(jù)和您本次填寫的數(shù)據(jù)，自動生成《個人所得稅申報表》。核對后，可通過網(wǎng)上辦稅大廳上傳并提交。完成申報（注：需先到實體辦稅大廳收集基本信息，獲取網(wǎng)上辦稅大廳登錄密碼。上年度個人所得稅12萬元以上自行申報個人所得稅者年可以直接使用）。