一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扣除如何納稅？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有兩種計(jì)算方法：查賬征收和核定征收。

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)***者每月扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。***者的工資不得在稅前扣除。

2、***者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。

3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和***者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

4、企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前扣除。

5、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

6、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

7、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售收入的5‰

8、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除。

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，

對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)***者和合伙企業(yè)自然人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

***者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照其實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)，以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定。

應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費(fèi)用及損失-當(dāng)年***者本人的費(fèi)用扣除額

當(dāng)年***者本人的費(fèi)用扣除額=月減除費(fèi)用(3500元/月)×當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù) 。

二、核定征收

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

實(shí)行核定征稅的***者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

1、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

3、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限**納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

需注意的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)所得的五級(jí)超額累計(jì)稅率征收個(gè)人所得稅，并不需要繳納企業(yè)所得稅;如果并未**一般納稅人認(rèn)定，增值稅票只能到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開;如果通過一般納稅人認(rèn)定那就需要安裝增值稅專用**開票系統(tǒng)進(jìn)行開票，所需要用到的增值稅票也要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行購(gòu)買。