日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡稱《通知》）。

不要忽視這個通知，它和我們每個人未來的養(yǎng)老錢、資本市場的發(fā)展都有關(guān)系。

簡單的說，就是在傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、職業(yè)年金之外，你將有一個商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，這個賬戶里的繳費(fèi)目前用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，未來購買產(chǎn)品將擴(kuò)大到基金等風(fēng)險(xiǎn)類產(chǎn)品。

買的產(chǎn)品加收益，就是以后你養(yǎng)老錢的第三個荷包。

只要在這個賬戶繳費(fèi)，就能享受稅收優(yōu)惠。

因?yàn)槲磥砉蓟鸬葘⑴c其中，發(fā)行養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品，所以也將為a股帶來一筆巨大的長期投資資金！

什么是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)？

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納，這也是目前國際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。

一句話概括：投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

一個詞概括：減稅養(yǎng)老。

《通知》主要內(nèi)容是什么？

1、自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。

2、試點(diǎn)政策的主要內(nèi)容是，對試點(diǎn)地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個人所得稅。

能為普通老百姓省多少錢？

一位注冊會計(jì)師向中國證券報(bào)記者算了一筆賬，以一個試點(diǎn)地區(qū)普通職工為例，假如每月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入為1.5萬元——

對商業(yè)保險(xiǎn)部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納的個稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個稅總額1712.5元，跟改革前1870元的個稅相比，可節(jié)稅157.5元。

誰能享受該政策？

試點(diǎn)政策適用對象是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，相應(yīng)將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運(yùn)行。第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺建成以后，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務(wù)信息平臺對接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱宏觀監(jiān)管。

什么是養(yǎng)老金三大支柱？

從實(shí)踐看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個“三支柱”體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個人儲蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，已形成“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”兩大制度平臺。截至2017年底，全國參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)超過9億人，積累基金4.6萬多億元，“全覆蓋、?；尽钡哪繕?biāo)基本實(shí)現(xiàn)。

作為第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，也具備了一定規(guī)模。截至2017年底，全國已有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元。

與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發(fā)揮對社會保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支持作用。

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